金科文化去年虧損24億商譽爆雷 遭遇深交所四問

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部今日公布的創(chuàng)業(yè)板關注函(〔2020〕第91號)顯示，經(jīng)查，浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“金科文化”，300459.SZ)于2020年2月2日晚間披露《2019年年度業(yè)績預告》，預計2019年虧損23.95億元至24億元，主要原因為商譽減值及其他資產(chǎn)減值。創(chuàng)業(yè)板公司管理部對此表示關注，并請金科文化就以下事項進行核實并說明：

截至2019年第三季度末，金科文化商譽賬面余額62.61億元，其中包括并購 Outfit7 Investments Limited(以下簡稱“O7_INV”)形成商譽36.51億元，并購杭州哲信信息技術有限公司(以下簡稱“杭州哲信”)形成商譽23.20億元，并購杭州每日給力科技有限公司形成商譽2.70億元。創(chuàng)業(yè)板公司管理部在2019年半年報問詢函中要求金科文化分別說明杭州哲信、O7_INV 等標的的商譽是否存在減值，金科文化回復上述商譽不存在減值損失。創(chuàng)業(yè)板公司管理部現(xiàn)要求金科文化列示擬計提商譽減值準備對應的標的具體情況、預計計提的減值金額、各年業(yè)績承諾的完成情況;結合游戲行業(yè)整體發(fā)展環(huán)境，標的經(jīng)營業(yè)績、財務指標變化等，說明商譽減值跡象出現(xiàn)的具體時點，本次減值的測算過程，以前年度商譽減值準備計提的充分性和準確性。

此外，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部還要求金科文化列示本期計提應收賬款壞賬準備的具體內(nèi)容，結合行業(yè)背景及主要客戶信用情況的重大變化、公司的信用政策，補充說明各筆應收賬款壞賬準備的計提原因及合理性，前期確認的應收賬款是否真實準確，前期壞賬準備計提是否充分，相關會計估計是否合理;補充說明長期股權投資及無形資產(chǎn)減值涉及的資產(chǎn)明細及減值的具體情況，包括減值跡象發(fā)生的時點、減值測試的過程、計提原因和依據(jù);最后，要求金科文化予以說明是否存在通過計提大額資產(chǎn)減值準備進行利潤調節(jié)的情形，并請會計師就公司上述資產(chǎn)減值的計提過程及合理性發(fā)表意見。

深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部要求金科文化就上述事項做出書面說明，在2月10日前將有關說明材料報送并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，金科文化成立于2007年6月12日，注冊資本35.44億元，于2015年5月15日在深交所掛牌，王健為法定代表人，截至2019年9月30日，王健為第一大股東，持股5.81億股，持股比例16.39%。

以下為原文：

關于對浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司的關注函

創(chuàng)業(yè)板關注函〔2020〕第91號

浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會：

2020年2月2日晚間，你公司披露《2019年年度業(yè)績預告》，預計2019年虧損239，500萬元至240，000萬元，主要原因為商譽減值及其他資產(chǎn)減值。我部對此表示關注，請你公司就以下事項進行核實并說明：

1. 截至2019年第三季度末，你公司商譽賬面余額626，100萬元，其中包括并購 Outfit7 Investments Limited(以下簡稱“O7_INV”)形成商譽365，097萬元，并購杭州哲信信息技術有限公司(以下簡稱“杭州哲信”)形成商譽232，022萬元，并購杭州每日給力科技有限公司形成商譽27，043萬元。我部在2019年半年報問詢函中要求你公司分別說明杭州哲信、O7_INV 等標的的商譽是否存在減值，你公司回復上述商譽不存在減值損失。

(1)請列示擬計提商譽減值準備對應的標的具體情況、預計計提的減值金額、各年業(yè)績承諾的完成情況。

(2)結合游戲行業(yè)整體發(fā)展環(huán)境，標的經(jīng)營業(yè)績、財務指標變化等，說明商譽減值跡象出現(xiàn)的具體時點，本次減值的測算過程，以前年度商譽減值準備計提的充分性和準確性。

2. 請列示本期計提應收賬款壞賬準備的具體內(nèi)容，結合行業(yè)背景及主要客戶信用情況的重大變化、公司的信用政策，補充說明各筆應收賬款壞賬準備的計提原因及合理性，前期確認的應收賬款是否真實準確，前期壞賬準備計提是否充分，相關會計估計是否合理。

3. 請補充說明長期股權投資及無形資產(chǎn)減值涉及的資產(chǎn)明細及減值的具體情況，包括減值跡象發(fā)生的時點、減值測試的過程、計提原因和依據(jù)。

4. 你公司是否存在通過計提大額資產(chǎn)減值準備進行利潤調節(jié)的情形，并請會計師就公司上述資產(chǎn)減值的計提過程及合理性發(fā)表意見。請你公司就上述事項做出書面說明，在2月10日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年2月3日